1、概述

近幾年來，隨著國民經濟的增長，由于企業國際化、吸引國際資金、融資成本、融資能力等方面的原因，內地企業到香港上市的公司日益增多，而香港上市規則要求公司在香港證交所上市時，保薦人有責任對發行人的財務程序、系統和控制進行內部復核，并就這些流程的充分性向香港證交所匯報。而保薦人則委托會計師事務所對擬上市公司的內部控制進行審計，并出具內部控制審核報告。會計師事務所在審計擬上市公司時，一般采用COSO框架對擬上市公司的內部控制進行評價。

2、依據

（1）香港聯交所《綜合創業板上市規則》

（2）香港聯交所《上市規則》第21項應用指引）（簡稱“PN21”）

（3）香港聯交所《上市規則》附錄十四所載「企業管治常規守則」

3、方式

（1）構建內控框架：通過對企業整體業務的了解，構建整體內控框架。

（2）進行內控診斷：以香港聯交所上市規則、指引、守則為依據，以構建的內控框架為基礎，進行資料查閱、人員訪談、穿行測試、行業對標等，進一步識別企業目前管理與監管的要求的差距，出具內控診斷報告，提出改進建議。

（3）進行內控整改：根據內控診斷報告中提出的意見或建議，協助企業方進行內控整改，主要包括治理機制的完善、業務流程制度的建立、內部控制手冊的編制等。

（4）持續跟進完善：根據香港聯交所《上市規則》第21項應用指引（簡稱 “PN21” ）的要求，保薦人必須就首次上市的申請進行內部控制盡職審查并作出相關聲明，該聲明是上市申請人取得聯交所上市批準的必要條件之一。艾賽爾咨詢團隊通過與保薦人合作，為企業提供與經營管理相關的內部控制審閱服務（即“PN21內控審閱”），促使企業內控系統符合香港上市規則對上市申請人有關內部控制的要求。

（5）IT系統規劃建議：根據內控框架和內控管控措施的要求，協助企業進行覆蓋全業務流程的IT信息系統規劃。

4、成果

（1）內控框架

（2）內控診斷報告

（3）內部控制手冊

（4）內部控制制度

5、價值

（1）協助企業建立一套完整的內部控制體系；

（2）促進企業更好的滿足聯交所等外部機構的監管要求；

（3）促使企業管理更加規范，防范經營風險，保障企業健康、平穩發展。

6、適合企業：香港主板和創業板上市公司