1、概述

黨的十八大以來，國家對基層公立醫院的基礎設施、房屋建筑、公共衛生服務、基藥改革、新型農村合作醫療等投入了大量資金，這必然要求基層公立醫院管好、用好這些資金，最大限度地發揮公共服務效能?；鶎庸⑨t院要按《會計法》、《公共衛生會計制度》、《內部會計控制規范》等要求，完善內部控制系統，提高醫院管理水平，是真實反映這些公益性資金額使用情況，最大限度發揮公益性服務的基本保障。公立醫院根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）的精神，響應《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），全面推進公立醫院內部控制建設，規范公立醫院內部經濟和業務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，建立健全科學醫院的制約和監督體系，促進單位公共服務效能和內部治理水平不斷提高，為實現國家治理體系和治理能力現代化奠定堅實基礎、提供有力支撐。

2、依據

《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）

《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）

3、方式

（1）艾賽爾咨詢人員及時了解國內關于內部控制相關法律、法規，并針對醫院特點進行相關研究解讀；

（2）編制所需資料清單，獲得并研究醫院已經在實施的組織架構、管理制度等內部資料；

（3）通過問卷調研、人員訪談、資料抽查、項目小組會議等手段全面了解醫院內部控制現狀；

（4）以內控監管法規、行業內控實踐標桿等為準，全面分析內部控制體系存在的風險和不足；

（5）根據醫院存在的內控缺失和不足，搭建符合企業實際情況的內部控制體系框架，構建內部控制手冊，并進一步完善內部控制制度，全面滿足法規要求。

4、成果

《內部控制基礎性報告》

《內部控制缺陷清單》

《風險評估報告》

《內部控制管理手冊》

《醫院經濟業務制度》

《醫院支出事項指南》

5、價值

（1）幫助行醫院建立權責分明、執行有效、監督有力的內部控制體系；

（2）滿足外部監管機構要求，促進醫院實現內部控制目標；

（3）規范內部管理，降低管理成本，防范經營風險，提升管理效率。

6、適合對象：公立醫院。