1.概述

小企業作為國民經濟的重要組成部分，對經濟的發展與社會的穩定起著重要的作用。我國小企業數量多、類復雜型、治理水平差異較大、監督機制相對缺失等特點。小企業由于沒有充足的內控管理經驗，沒有建立長期有效的內部管理制度，一直存在著內部管理薄弱，經濟效益低下，外部信息溝通困難等發展障礙?，F有的《內部控制基本規范》及其配套指引適用性有限且實施成本較高等問題。針對此問題2017年6月29日，財政部關于印發《小企業內部控制規范（試行）》的通知財會[2017]21號正式發布，該規范對引導和幫助小企業加強內部控制建設，提高經營管理水平，降低經營管理風險，減少各類經濟損失面對與促進我國小企業健康成長，進而推動我們經濟健康可持續發展具有重要意義。

2.依據

   《小企業內部控制規范（試行）》 

3.方式

（1）風險評估識別客戶高風險領域：問卷調查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、行業標桿比較等方法識別出公司高風險重點關注領域；

（2）現狀調研評估：通過訪談、制度審閱、穿行測試方法對現有控制進行梳理，對重點領域關鍵環節的風險進行風險評估； 

（3）風險應對：與客戶共同討論確定應對策略、制定管控措施；

（4）項目成果編制：根據前期調研評估以及風險應對情況，設計優化公司授權體系并對現有制度程序進行優化，優化流程及表單，明確公司內部控制措施的責任人、頻率、方式和文檔等。

4.成果

(1)內控框架

(2)制度及流程文件

(3)風險控制矩陣

(4)內部控制手冊

(5)權限指引表

5.價值

以風險為導向，考慮企業適宜性，兼顧成本效益，我們將公司內部控制思想及控制措施融入公司現有的管理體系中，通過完善內部授權體系、內部管理制度文件及流程和表單，構建符合小企業實際內部控制體系，明確內部各項職責、提升公司的管理水平，有效降低經營管理風險，推動企業健康可持續發展。

6.適合企業：在中國境內已設立的，尚不具備執行《企業內部控制基本規范》及其配套指引條件的非上市小企業。